公司内部稽查制度.docx

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文本预览:第一章 总则第一条 公司各部门及各下属营业单位的稽核工作,由总经办随时指定适当人员执行。第二条 公司稽核业务范围,包括账务、业务、财务、总务及监验五项,除另有规定外,以本制度规定办理。第三条 稽核人员应对所审核的事项负责,必要时,应在有关账册簿据上签章。第四条 稽核人员除依照规定审核各单位所送凭证账表外,还应分赴各单位实地稽查,每年稽查次数视实际需要而定。第五条 稽核人员前往稽核之前,应先准备并收集有关资料,拟订计划及进度表,将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。第六条 稽核人员在执行任务时,应依据各项有关规定办理。第七条 稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任,除呈报外,不得泄漏或预先透露给被检查单位。第八条 稽核事务涉及其他部门时,应会同各有关部门办理,且应做会同报告。如遇有意见不一致时,须单独提出,与书面报告一并呈核。第九条 稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时,如有疑问,可随时向有关单位详细查询,并调阅账册、表格及有关档案,必要时还需请其出具书面说明。第十条 稽核人员执行工作时,除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明外,工作态度应力求亲切,切忌傲凌或偏私。第十一条 稽核人员于稽核事务完妥后,应据实缮写检查报告书呈核。第二章 财务稽核第十二条 审核或检查记账凭证时,应注意下列事项:1、每一交易行为发生,是否按规定填制传票如有积压或事后补制者,应查明其原因。2、会计科目、子目、细目有无误用,摘要是否恰当,有无遗漏、错误及各项数字的计算是否正确。3、转账是否合理、借贷方数字是否相符。4、应加盖的戳记编号等手续是否完备,有关人员的签章是否齐全。5、传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、准确,手续是否完备。6、传票编号是否连贯,有无重编、缺号现象,装订是否完整。7、传票的保存方法及放置地点是否妥善,是否已登录日记簿或日记表。8、传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。第十三条 账簿检查时,应注意下列事项:1、各种账簿的记载,是否与传票相符;应复核者,是否已复核;每日应记的账,是否当日记载完毕。2、各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相符,是否按日或定期核对。与相对科目之余额是否相符,有无漏转现象。3、现金收付日记账收付总额,是否与库存表当日收付金额相符。4、各种账簿记载错误的纠正划线、结转等手续,是否依照规定输,误漏的空白账页,有否划“×”形红线注销,并由记账员及主办会计人员在“×”处盖章证明。5、各种账簿启用、移交及编制明细账目等,是否完备,是否送税务稽征机关登记。6、各种账簿是否有经核准后而自行改订者。7、旧账簿内未用空白账页,有无加划线或加盖“空白作废”戳记注销。8、活页账页的编叼及保管,是否依照规定手续办理,订本或账簿有无缺号。9、各种账簿的保存方法及放置地点,是否妥善,是否登记备忘簿,账簿的销毁,是否依照规定期限及手续办理。第三章 业务稽查1、检查库存现金如在营业时间之前,应根据前一日库存中所载今日库存数目查点;如在营业时间之后,应根据当日现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点;如在营业时间之内,应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款账卡是否相符,空白未使用支票是否齐全,作废部分有无办理注销。2、 现金是否存放库内,如有另存他处者,应及时查明原因。3、库存现金有无以单据抵充现象。4、托收未到期票据等有关库存财物,应同时检查,且须核对有关账表,凭证单据。5、汇出汇款寄回的收据,是否妥善保存,有无汇出多日尚未解讫的汇款。6、内部往来款,是否按月填制未达账项明细表,查对账单是否依序保管。7、内部往来或对外单位往来账,是否经常核对。8、营业日报表的记载是否与银行存款相符。9、检查库存除查点数目核对账簿外,还应注意其处理方法及放置区域是否妥善,币券种类是否分清。10金库锁匙及暗锁,密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全,金库放置位置等是否适当,是否办理严密。11、检查下属单位各种周转金及准备金时,应注意其限额是否适当。有无零星付款的记录,所存现款与未转账的单据合计数,是否与周转金、准备金相符,有无不当的垫款,或已付款而久未交货的零星支付请购案件。第十五条 报表检查时,应注意下列事项:《公司内部稽查制度》全文内容当前网页未完全显示,剩余内容请访问下一页查看。1、各种报表是否按规定期限及份数编送,有无遗漏。2、各种报表内容是否与账簿上的记载相符。3、数字计算是否正确,签章是否齐全。4、报表编号、装订是否完整及是否符合规定。5、报表保存方法及放置地点是否妥善。第四章 财务稽核第十六条 检查有价证券时,应与有关账表核对,须注意的事项如下:1、购入及出售有无核准,手续是否完备。2、证券种类、面值及号码,是否与账簿记载相符。3、债券附带的息票是否齐全,并是否与账册相符。4、本息票带的息票有无到期,是否齐全,是否与账册相符。第十七条 检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时,应注意其是否存放库内,并应根据开出收据的存根副本及有关账册与库存查核者相符,有无漏记,如有另存其他地点者,应查明原因并检阅其有关单据。第十八条 各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。第五章 总务、人事稽核第十九条 检查各项费用时,应注意下列事项:1、总公司各单位、各项费用支付与物品领用,是否已依规定呈现请核准核销。2、各单位的费用,是否在预算范围内,或经核准的范围内一支,是否有浪费或业务上不需要的开支,各项费用的列支是否照章办理。3、各种单据是否齐全及手续是否完备。第二十条 检查储藏物品,应注意下列事项:1、储藏物品的保管是否妥善。2、储藏物品的种类、数量、价格是否与账簿(册、卡)记载相符,有无遗漏或短缺。3、储藏物品的质量、规格是否与购案相符。4、领物凭证,是否均经有关人员签章始行核发。5、已领物品未转账者,与储藏物品合计表,是否与账面存量相符。6、有无损坏报废物品,账簿是否注意,所存应报废物品,数量是否与账簿记载相符。 第二十一条 检查交通运输及设备登记卡及附项设备登记卡时,应注意下列事项:1、各种登记卡的设置登记及排列,是否依照规定随到随办。2、各种登记卡的记载是否正确详明。3、登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项。4、核对财物有关的登记簿、备查簿,是否有未设登记卡或漏编号、漏记账的财物。5、检查人员如认为必要时,应依据登记卡或财务登记的有关账簿,实地盘点或抽查盘点,相互核对。第二十二条 营业用品器具是否编号设簿登记,查点是否齐全,各种印章的保管是否妥善。 第二十三条 人事检查应注意下列事项:1、各单位办事人员每日是否按照规定时间办公,并在签到簿上签到,有无迟到早退现象。2、各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符,有无应增、应减现象。3、各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任,有无能力优异、表现特优者,或办事颓废、品性不佳、染有不良嗜好者。4、各单位人员于上班时间内,其仪表、态度、谈吐是否符合公司的规定。公司内部稽核制度2017-03-12 20:53 | #2楼第一条 本公司为协助各部门的工作能顺利进行并检核其执行情况,促进工作的效率,特制定本规则。第二条 本规则所称稽核人员,系指稽核室稽核人员。第三条 稽核人员掌理的职务如下:1.遵行已定政策及命令贯彻的应行检核事项;2.经营管理各项业务及成本控制等的应行检核事项;3.生财器具、各项设备及有关采购等的管理、使用、保养等的检核事项;4.有关特殊案件的调查审议事项;5.有关经销商及协作厂商的辅导及其动态与信用状况等应行检核事项;6.其他交办事项。第四条 稽核人员发现有下列事项者,应以口头或书面纠正,并报请备查;如涉及其他单位的职权并应会同有关单位办理:1.业务执行偏差;2.人事未尽协调;3.违纪行为,情节轻微者;4.管教有欠允当。第五条 稽核人员发现有下列事项者,应列举事实,以书面通知各主管单位改进:1.有关各项制度执行时发生困难或缺点事项;2.有关业务、教育训练、纪律、管教改进事项;3.有关员工生活及福利改善事项。第六条 稽核人员发现有下列事项者,应列举事实随时建议,以书面呈报总经理,交由主管单位处理;1.表现良好的各职员工;2.违法、违规案件;3.行为影响本公司的名誉;4.各项灾害及意外损失;5.其他影响本公司经营活动的一切不正当的重大案件。第七条 稽核人员调查案件报告书,必须记载下列事项:1.原因,并叙明年月日;2.详细事实;3.案情分析;4.处理意见。第八条 案情单纯者得以口头纠正并报请备查。1.经常督导及抽查:由本室稽核人员会同各有关单位承办人员办理;2.定期督导及抽查:由本室稽核人员定期前往会同各有关单位承办人员办理。第九条 稽核人员执行任务时,得为下列各项措施:1.督导及抽查所属各单位的经营及业务;2.约谈或直接听取员工的意见汇集有关资料;3.其他必要事项。第十条 稽核人员督导、抽查、考核外勤员工服勤时,应注意下列事项:1.有无迟到、早退或任意缺勤情况;2.员工出勤卡登记是否确实;3.工作分配是否按照规定执行;4.工作是否切实执行,并考核绩效;5.接受经销商及协作厂商或顾客请求处理业务时是否迅速;6.营业或服务处所是否经常保持整洁;7.服务态度及精神是否良好。第十一条 稽核人员督导、抽查、考核外勤单位业务时,应注意下列事项:1.与各有关经销商业务配合、联系是否完善;2.服务人员在外的收款是否按照规定处理;3.业务人员收款的情况是否按照规定办理;4.存货及材料的放置、处理是否完善、确实;5.人员、财物的运用调配是否适当,有无浪费、不均现象;6.未达预定目标的处所,应列举其项目及原因。第十二条 稽核人员抽查各员工生活管理及风纪时应注意下列事项:1.有无行为不检及损害公司名誉的各种行为;2.对人事不协调或风纪表现不良的外勤单位,应拟具改善意见,报请核办;3.播弄是非,挑拨离间,影响团结的员工,应查明列举事实报请总经理予以处理。第十三条 稽核人员接受上级或各单位交办调查违法、违规的案件应注意下列事项:1.告发或舆-论指摘某员工违法、违规的案件应进行调查但匿名或假名控告的无具体事实者,谨作参考;2.调查案件应先与有关单位接洽,查明案情真-相,并搜集确实的证据,非有必要者应尽量避免先行询问当事人;3.调查案件应保密并采取秘密方式进行;4.当事人或检举人、证人谈话时,应避免刺激;5.涉嫌员工请求有利于己的调查,应予接受,不得拒绝。第十四条 稽核人员访问各经销商及协作厂商时,应注意下列事项:1.信用状况(业务员收款情况);2.与同业间的配合是否良好;在同业间的商业地位;3.账务的辅导及转达其各项困难或建议事项。第十五条 本规则未尽事项嗣后视其必要再行弥补。
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